Все материалы рубрики "Налоги"

Материалы‹1–20...4041–40604061–40804081–4100...5001–5020›

18.07.2012 Налоги

НДФЛ: оплата жилья командированному работнику

Минфин России в письме от 4 июля 2012 г. № 03-04-06/6-204 приводит разъяснения по вопросу налогообложения сумм возмещения организацией расходов сотрудников по оплате жилого помещения в месте командирования.

Разъяснено, что согласно НК РФ, при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения.

Таким образом, при наличии письменного заявления работника с указанием причин перерасхода и решения работодателя о возмещении работнику расходов по найму жилого помещения во время нахождения в командировке в размерах, превышающих определенные в локальном нормативном акте, от НДФЛ освобождаются суммы фактически возмещенных организацией документально подтвержденных расходов работника по найму жилого помещения в месте командирования

17.07.2012 Налоги

Списание задолженности по пеням Кодексом не предусмотрено

Минфин России в письме от 9 июня 2012 г. № 03-02-07/1-140 рассмотрел обращение об оказании колхозу содействия и по вопросу о списании задолженности по пеням сообщает следующее.

Принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании входит в компетенцию налоговых органов, а также таможенных органов — по налогам, пеням, штрафам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (п. 2 ст. 59 Кодекса).

Кодексом не предусмотрено списание задолженности по пеням в связи с тяжелым финансовым положением организации.

17.07.2012 Налоги

НДФЛ: выход участника из общества

Минфин России в письме от 15 июня 2012 г. № 03-04-06/3-170 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемой при выходе участника из общества.

Разъяснено, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.

Двойного налогообложения в данном случае не возникает, поскольку различны виды подлежащих налогообложению доходов.

17.07.2012 Налоги

НДФЛ: работа за пределами РФ

Минфин России в письме от 22 июня 2012 г. № 03-04-05/6-761 разъяснил порядок обложения НДФЛ вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.

Разъяснено, что вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по месту работы на территории иностранного государства относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если физлицо является налоговым резидентом РФ, то с такого дохода оно уплачивает НДФЛ самостоятельно. В ином случае данный доход не облагается указанным налогом и не подлежит декларированию.

16.07.2012 Налоги

Сегодня – последний день уплаты страховых взносов в ПФР

Специалисты ПФР напоминают работодателям, что в соответствии с действующим законодательством страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за июнь 2012 года следует перечислить не позднее 16 июля текущего года.

При этом начисленные, но неуплаченные страховые взносы в срок признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Кроме того, в пресс-служба Пенсионного фонда РФ напоминает, что тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 22%, на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Формы платежных документов и методические рекомендации о порядке их заполнения, а также перечень кодов бюджетной классификации, на которые должны производиться перечисления, размещены на сайте ПФР (www.pfrf.ru). Исчерпывающую информацию и консультацию, бланки и формы отчетности также можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя.

16.07.2012 Налоги

Когда прекращается уплата транспортного налога

Минфин России в письме от 14 июня 2012 г. № 03-05-05-04/09 разъясняет, что уплата транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета в ГИБДД.

Основные средства облагаются налогом на имущество организаций до списания с бухгалтерского учета при выбытии.

16.07.2012 Налоги

Памятники истории и культуры федерального значения не облагаются налогом на имущество

Минфин России в письме от 25 июня 2012 г. № 03-05-05-01/29 разъяснил порядок применения льготы по налогу на имущество организаций.

Пунктом 5 ст. 381 НК РФ предусмотрено, что освобождаются от налогообложения организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке.

13.07.2012 Налоги

НДФЛ: компенсация части родительской платы

Минфин России в письме от 19 июня 2012 г. № 03-04-05/6-740 приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

Минфин напоминает, что компенсация части родительской платы производится за счет средств бюджетов субъектов РФ.

Таким образом, на основании пункта 42 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ суммы компенсации части родительской платы.

Выплаты на указанные цели, произведенные за счет иных источников, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы. Соответственно, такие выплаты не подпадают под действие пункта 42 статьи 217 НК РФ и подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

13.07.2012 Налоги

ФНС бесплатно информирует только налогоплательщиков

ФНС России в письме от 18 июня 2012 г. № АС-4-3/9959 сообщает, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать только налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также их представителей.

13.07.2012 Налоги

НДС: образовательные услуги, оказываемые НКО

Минфин России в письме от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59 разъясняет, что с 1 октября 2011 г. не облагаются НДС дополнительные образовательные услуги, которые оказывают некоммерческие образовательные организации, имеющие лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ. К таким услугам, в частности, относится проведение семинаров и лекций, по окончании которых не выдаются документы об образовании.

13.07.2012 Налоги

Какие пособия освобождены от НДФЛ?

Минфин России в письме от 3 июля 2012 г. № 03-04-06/6-196 разъясняет порядок обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей.

Статьей 3 Закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ установлено, что к государственным пособиям относятся:

— пособие по беременности и родам;

— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

— единовременное пособие при рождении ребенка;

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

— ежемесячное пособие на ребенка и др.

Разъяснено, что указанные пособия освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 Кодекса.

12.07.2012 Налоги

Разъяснены некоторые вопросы, связанные с вступлением в силу Закона № 379-ФЗ

Пленум ВАС РФ в Постановлении от 22 июня 2012 г. № 34 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Федерального закона от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» сообщает.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за публично-правовое правонарушение в случае отмены обязанности, за невыполнение которой такая ответственность была установлена

Соответствующий вывод содержится в разъяснении Пленума ВАС РФ по вопросу, касающемуся представления сведений (документов) в ПФР физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы во внебюджетные фонды.

Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ с 1 января 2012 года отменена обязанность указанных лиц представлять в Пенсионный фонд РФ сведения, ранее установленные пунктами 5 и 6 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете...», а также расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (часть 5 статьи 16 Федерального закона «О страховых взносах...» (в ред. Закона N 379-ФЗ)).

Пленум ВАС РФ указал на следующее: несмотря на то, что положения законодательства, предусматривающие ответственность за непредставление соответствующих сведений, сохранены, после 31 декабря 2011 года решение о привлечении к ответственности на непредставление в ПФР упомянутыми лицами соответствующих сведений (документов) за предыдущие годы не может быть вынесено, равно как и взыскание ранее наложенных штрафов не может быть произведено в неисполненной части.

12.07.2012 Налоги

Последним днем сдачи отчетности в ФСС за второй квартал 2012 года является 16 июля

ФСС РФ напоминает, что в соответствии с пунктом 7 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в случае, если последний день срока сдачи отчетности приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока сдачи отчетности считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, последним днем сдачи расчета за второй квартал 2012 года является 16 июля 2012 года.

12.07.2012 Налоги

Опубликована новая версия КЛАДР

На сайте ФНС России размещена актуальная версия КЛАДР по состоянию на 9 июля 2012 года (версия 4.0).

Скачать новую версию можно в разделе «Программные средства для юридических и физических лиц».

12.07.2012 Налоги

Специальный коэффициент по амортизируемым ОС

Минфин России в письме от 22 июня 2012 г. № 03-03-06/1/317 разъясняет порядок применения в целях налогообложения прибыли организаций к основной норме амортизации специального коэффициента в отношении амортизируемых основных средств, относящихся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность.

Разъяснено, что при амортизации основных средств, которые относятся к объектам, имеющим высокую энергетическую эффективность, повышающий коэффициент применяется с 1 января 2010 г.

12.07.2012 Налоги

НДФЛ: Если организация имеет несколько обособленных подразделений

Минфин России в письме от 22 июня 2012 г. № 03-04-06/3-174 разъясняет порядок перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работников обособленных подразделений.

Разъяснено, что если организация, имеющая несколько обособленных подразделений в г. Москве, на территориях, подведомственных разным налоговым органам, поставлена на учет в соответствии по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, определенного организацией, то НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в г. Москве, может быть перечислен в бюджет по месту учета такого обособленного подразделения.

Учитывая, что каждому обособленному подразделению организации, расположенному в г. Москве, присвоен отдельный КПП, платежное поручение на перечисление налога на доходы физических лиц должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение, в том числе в случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществлена по месту нахождения одного из них.

11.07.2012 Налоги

Компенсация за неиспользованную путевку страховыми взносами не облагается

ФАС Московского округа в Постановлении от 2 июля 2012 г. № А40-133296/11-90-553 подтвердил, что выплаты сотрудникам заявителя за неиспользование санаторно-курортной путевки относятся к компенсации и не подлежат обложению страховыми взносами.

ФАС указал, что компенсационная выплата за неиспользованную санаторно-курортную путевку является выплатой денежных средств взамен предоставления (в натуре) санаторно-курортной путевки государственным гражданским служащим города Москва.

Довод кассационной жалобы о том, что физическое лицо во время отпуска не исполняет трудовых обязанностей, в связи с чем не несет затрат, связанных с их выполнением, несостоятелен.

Установленные законодательным актом субъекта РФ компенсации направлены на восполнение государственному служащему его физических и моральных затрат, связанных с исполнением служебных обязанностей (предоставляется именно в связи с осуществлением данных обязанностей).

При этом следует учитывать целевой характер компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, поскольку данная компенсация направлена на предоставление государственному служащему возможности самостоятельного выбора форм и способов отдыха, в том числе, не только в период нахождения в отпуске.

Включение указанных выплат в базу, облагаемую страховыми выплатами, поставило бы в неравные условия сотрудников, которым были предоставлены санаторно-курортные путевки (в натуре), и сотрудников, которым они не предоставлялись, а была выплачена компенсация.

11.07.2012 Налоги

Налогоплательщик не вправе переносить убытки на будущее

Минфин России в письме от 26 июня 2012 г. № 03-03-06/1/320 разъясняет, что налогоплательщик не вправе переносить на будущее убытки, полученные при определении налоговой базы по соответствующим видам доходов, в отношении которой применялась ставка налога 0 процентов.

11.07.2012 Налоги

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ у работника?

Минфин России в письме от 21 июня 2012 г. № 03-04-06/8-172 разъясняет, что возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится работодателем за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей (то есть в счет платежей, производимых в рассматриваемом случае в 2012 г.).

Таким образом, возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ налоговый агент может производить в счет платежей, производимых в 2012 г., в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Поскольку в сведениях о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) отражаются суммы исчисленного и удержанного налога, то на дату их представления в налоговый орган налоговый агент указывает показатели с учетом уточненных данных.

11.07.2012 Налоги

Разъяснены актуальные вопросы учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета

В совместном письме от 28 июня 2012 г. Минфина России № 02-03-07/2368 и Казначейства России № 42-7.4-05/3.3-348 разъяснены актуальные вопросы учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета.

Материалы‹1–20...4041–40604061–40804081–4100...5001–5020›

ВОПРОС — ОТВЕТ

Все материалы рубрики "Налоги"

Подпишитесь на наш Telegram